Шахрайство під час ЗЕД-операцій: алгоритм дій для вирішення проблеми

Останнім часом почастішали випадки шахрайства при здійсненні зовнішньоекономічних імпортних операцій.

ДПС поділилась інформацією про поширений шахрайський механізм при здійсненні імпортних операцій: українське підприємство укладає контракт з нерезидентом, перераховує передоплату за товар, однак кошти надходять не постачальнику, а третім особам через втручання в електронну переписку. Товар, відповідно, не відправляється через відсутність коштів.

Наслідок: відсутність товару, пеня за порушення граничних строків розрахунків у сфері ЗЕД.

Що, у такому випадку рекомендує ДПС:

1. Негайно звернутись до правоохоронних органів.
   Відкриття кримінального провадження – це перший крок для документування шахрайських дій.
2. Звернутись до державного суду чи арбітражу щодо примусового стягнення боргу з нерезидента.
   Це дозволить зупинити граничні строки розрахунків у сфері ЗЕД та нарахування пені відповідно до Закону № 2473 (ч. 7 ст. 13).
3. Перевірити, чи є можливість отримати сертифікат форс-мажору від уповноваженого органу в країні нерезидента або торгово-промислових палат України.
   Це дозволить зупинити строки розрахунків відповідно до Закону № 2473 (ч. 6 ст. 13).
   Документи для отримання сертифікату повинні доводити причинно-наслідковий зв’язок між обставиною та неможливістю виконання зобов’язань.
4. Проінформувати податковий орган про ситуацію.
   Надіслати у податковий орган за місцем реєстрації пояснення із наданням копій заяв, листування та постанови про відкриття кримінального провадження, сертифікату про форс-мажорні обставини, документи щодо прийняття до розгляду державним судом, міжнародним арбітражем позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості.
5. Зафіксувати все через Електронний кабінет платника податків.
   Якщо ви подаєте звітність в електронному вигляді, то є підстави для проведення перевірки без окремих паперових заяв.
   Важливо:
   – пеню за порушення строків розрахунків у ЗЕД-операціях нараховують лише у випадку, коли відсутні докази: не подано позов про стягнення заборгованості з нерезидента або не засвідчений форс-мажор. Рішення подпткокою службою приймається за результатами документальної перевірки.
   – дійте швидко, фіксуйте документи, комунікуйте з підрозділами ДПС – це допоможе уникнути фінансових наслідків та довести добросовісність платника.

Ми, зі свого боку, також рекомендуємо:

1. Перевіряти контрагента до укладення ЗЕД-контракту.
2. Укладати ЗЕД-контракти зі 100% постоплатою або частковою передоплатою (наприклад: 50% передоплата, 50% – після поставки товару резиденту).
3. Фіксувати та зберігати усі документи, листування з контрагентом, банками, правоохоронними органами та іншими особами (електронне та у месенджерах) з цього питання.

Для більш детальної консультації з питань укладання зовнішньоекономічних контрактів звертайтесь до юридичного відділу Харківської торгово-промислової палати за телефоном: +38 050-312-84-04.