Кейс: часткове списання знищеного під час війни майна

Підприємство-клієнт, що спеціалізується на переробці сировини, постраждало внаслідок обстрілу:

Лінія обладнання з кількох вузлів була частково зруйнована — згоріли електронні блоки управління, частина механічних вузлів втратила працездатність. Решта модулів залишилась неушкодженою.

Що зробили ми:

• Сформовано акт технічного стану, зафіксовано втрати та фотофіксація.
• Отримано висновок від сервісної організації:
  – частину обладнання визнано неремонтопридатною;
  – іншу — рекомендовано демонтувати для подальшого використання.
• Проведено оцінку вартості експертом-оцвнювачем пошкодженої частини та окремо — придатних елементів.

В обліку:

– знищену частину списали як часткову втрату основного засобу;

– решту перевели на баланс як новий об’єкт (з новою вартістю);

– скориговано амортизацію.

Щодо податків

Податок на прибуток (для юросіб):
– Втрати основних засобів унаслідок воєнних дій не збільшують фінрезультат (п.п. 140.5.9 ПКУ).

ПДВ:
– На знищене майно ПДВ не нараховується, якщо воно знищене внаслідок бойових дій (п. 198.5 ПКУ не застосовується),

Юридично та бухгалтерськи важливо:

– Оцінювати не всю лінію, а її компоненти окремо — якщо їх можна облікувати як самостійні об’єкти.

– Підтвердити неможливість відновлення/ремонту знищених елементів документально.

– Не забути подати оновлені дані до реєстру ОЗ, зробити облікову довідку і пояснення до фінзвітності.

Якщо у вас подібна ситуація — не зволікайте. Поки майно ще на місці, і поки можна зафіксувати стан — треба діяти. Інакше ні компенсації, ні правомірного списання.

Ми допомагаємо бізнесу вести облік майна, що постраждало під час війни: документи, комісії, акти, оцінка, консультації з компенсації.