Приказом Государственной фискальной службы Украины от 18.07.2016 г. № 633 внесены изменения в Методические рекомендации относительно порядка взаимодействия между подразделениями органов государственной фискальной службы при организации, проведении и реализации материалов проверок налогоплательщиков, утвержденные приказом ГФСУ от 31.07.2014 г. № 22.

Теперь, в случае выявления нарушений налогового, валютного или иного законодательства, по которым сумма причиненного государству ущерба является достаточной для привлечения к уголовной ответственности, материалы налоговых проверок не должны передаваться в налоговую милицию до тех пор, пока не будут согласованы принятые по их результатам налоговые уведомления-решения.

Данное нововведение означает, что пока плательщик обжалует налоговое уведомление-решение в административном или судебном порядке, против него налоговой милицией не должно возбуждаться уголовное дело.

Следственным подразделениям финансовых расследований материалы проверок для принятия решения в соответствии с положениями Уголовного процессуального кодекса Украины (кроме случаев, определенных пунктом 36 подраздела 10 раздела ХХ Кодекса) будут передаваться исключительно после согласования денежных обязательств (уменьшение бюджетного возмещения), требований и решений по единому взносу. При этом сроки передачи материалов - в течение 20 рабочих дней, следующих за днем ??согласования принятых по их результатам налоговых уведомлений-решений.

Ранее следователи имели право начинать уголовные производства на основании результатов налоговых проверок, даже если они находились на обжаловании в судах.